---
title: "Come si costituisce una startup innovativa nel 2026: requisiti, iscrizione e agevolazioni fiscali"
url: https://hfmilano.it/articoli/costituire-startup-innovativa-requisiti-agevolazioni
category: "Guide"
tags: ["startup innovative", "agevolazioni fiscali", "registro imprese", "smart&start", "mimit", "guide"]
published: 2026-10-26T12:04:59.457Z
updated: 2026-10-26T12:04:59.457Z
author: "Redazione HFMilano.it"
language: it
---

# Come si costituisce una startup innovativa nel 2026: requisiti, iscrizione e agevolazioni fiscali

> Una startup innovativa si costituisce come società di capitali con atto notarile e si iscrive alla sezione speciale del Registro delle imprese. Dà diritto, tra l'altro, a una detrazione IRPEF del 65% per chi investe e all'esonero da bolli e diritti camerali. Requisiti e passaggi aggiornati a ottobre 2026.

## Punti chiave

- Una startup innovativa si costituisce come società di capitali con atto notarile: la costituzione online senza notaio è stata annullata dal Consiglio di Stato con la sentenza n. 2643 del 29 marzo 2021.
- Dal 18 dicembre 2024, con la legge n. 193/2024, una startup innovativa deve essere una PMI secondo la definizione UE e non può svolgere in prevalenza attività di agenzia o consulenza.
- Dal 1 gennaio 2025 chi investe in una startup innovativa nei primi tre anni dall'iscrizione può detrarre il 65% dell'investimento, fino a 100.000 euro per periodo d'imposta.
- Lo status di startup innovativa dura tre anni dall'iscrizione, estendibili fino a cinque e, con un aumento di capitale oltre 1 milione da un fondo o ricavi in crescita oltre il 100% annuo, fino a nove.
- Smart&Start Italia finanzia a tasso zero l'80% di piani d'impresa tra 100.000 euro e 1,5 milioni, con una quota a fondo perduto solo nelle regioni del Sud.

Una startup innovativa si costituisce in Italia come società di capitali, di solito una S.r.l., con atto davanti al notaio, e poi si iscrive alla sezione speciale del Registro delle imprese con un'autocertificazione dei requisiti previsti dall'articolo 25 del decreto legge 179/2012. Lo status dà diritto ad agevolazioni fiscali per chi investe: una detrazione IRPEF del 65% fino a 100.000 euro nei primi tre anni dall'iscrizione, oppure il regime ordinario del 30%. Per la società prevede esoneri da bolli e diritti camerali, deroghe al diritto societario, stock option non tassate, accesso semplificato al Fondo di garanzia per le PMI e il finanziamento a tasso zero Smart&Start Italia.

Le regole sono cambiate con la [legge 16 dicembre 2024, n. 193](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2024-12-16;193) (legge annuale per il mercato e la concorrenza 2023), in vigore dal 18 dicembre 2024, e sono spiegate nella [circolare del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 luglio 2025](https://www.mimit.gov.it/images/stories/images/Circolare-startup-innovative-2025_nf.pdf). Questa guida riporta il testo in vigore al 26 ottobre 2026. La legge annuale PMI 2026 (legge 11 marzo 2026, n. 34) delega il Governo a scrivere un testo unico su startup e PMI innovative, ma non cambia per ora requisiti e agevolazioni.

## Quali requisiti deve avere una startup innovativa?

Secondo l'[articolo 25 del DL 179/2012](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art25), la società deve:

- essere una società di capitali, anche cooperativa, con quote o azioni non quotate;
- essere una micro, piccola o media impresa secondo la Raccomandazione UE 2003/361 (requisito introdotto dal 18 dicembre 2024): sono escluse le startup collegate o controllate da grandi imprese;
- essere costituita da non più di 60 mesi;
- avere sede in Italia, oppure in un Paese UE o SEE con una sede produttiva o una filiale in Italia;
- dal secondo anno, avere un valore della produzione non superiore a 5 milioni di euro;
- non distribuire e non aver mai distribuito utili;
- avere come oggetto sociale esclusivo o prevalente lo sviluppo, la produzione e la vendita di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico, senza svolgere in prevalenza attività di agenzia o consulenza (la circolare cita come esempi esclusi i codici ATECO 70.2 e 74.99);
- non essere nata da fusione, scissione o cessione d'azienda.

Deve inoltre soddisfare almeno uno di tre requisiti di innovazione:

1. spese in ricerca e sviluppo pari ad almeno il 15% del maggiore tra costo e valore totale della produzione;
2. almeno un terzo della forza lavoro composta da dottori di ricerca, dottorandi o laureati con tre anni di ricerca certificata, oppure almeno due terzi con laurea magistrale;
3. titolarità, deposito o licenza di almeno un brevetto o altro diritto di privativa industriale, oppure titolarità di un software originario registrato.

## Come si costituisce e come ci si iscrive?

1. **Atto costitutivo dal notaio.** Dal 2016 era possibile costituire la S.r.l. startup innovativa online con un modello standard e la firma digitale, senza notaio. La sentenza del Consiglio di Stato n. 2643 del 29 marzo 2021 ha annullato i decreti che lo permettevano, e le Camere di commercio hanno sospeso il servizio. Oggi l'atto si fa dal notaio, che lo deposita al Registro delle imprese.
2. **Iscrizione nella sezione speciale.** Si presenta una Comunicazione Unica con l'autocertificazione dei requisiti (Modello A), firmata digitalmente dal legale rappresentante. I modelli aggiornati sono quelli pubblicati dal Ministero il [22 maggio 2026](https://www.mimit.gov.it/images/stories/documenti/Start_up_innovative_-_Modelli_22052026.pdf). Entro 30 giorni dall'iscrizione va completato il profilo della società sul portale [startup.registroimprese.it](https://startup.registroimprese.it/isin/static/startup/index.html).
3. **Aggiornamento annuale.** Entro 30 giorni dall'approvazione del bilancio, e comunque entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio, si conferma il possesso dei requisiti con il Modello B. Chi non lo fa perde lo status e viene cancellato dalla sezione speciale entro 60 giorni.

Dall'iscrizione la startup è esonerata da imposta di bollo, diritti di segreteria e diritto annuale camerale, finché mantiene i requisiti e comunque non oltre il quinto anno ([art. 26](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art26)). Restano a carico della società gli onorari del notaio.

A Milano la [Camera di Commercio di Milano Monza Brianza Lodi](https://www.milomb.camcom.it/assistenza-startup-e-pmi-innovative) offre incontri di orientamento gratuiti di un'ora per startup e PMI innovative.

## Quali agevolazioni fiscali ha chi investe in una startup innovativa?

- **Detrazione IRPEF del 65% in regime de minimis.** Dal 1 gennaio 2025 chi investe in una startup innovativa nei primi tre anni dalla sua iscrizione può detrarre il 65% dell'investimento, fino a 100.000 euro per periodo d'imposta, mantenendolo per almeno tre anni ([art. 29-bis](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art29bis)). L'agevolazione non spetta a chi supera il 25% del capitale o fornisce alla startup servizi per oltre il 25% dell'investimento. La domanda la presenta il legale rappresentante della startup sulla piattaforma di Invitalia, prima dell'investimento. L'Agenzia delle Entrate ha confermato la misura nella [risposta n. 137/2026](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/10196933/Risposta+n.+137_2026/8300b59a-1ff7-45af-f7b8-72d34700db03).
- **Regime ordinario del 30%.** In alternativa, sullo stesso investimento non cumulabile, c'è la detrazione IRPEF del 30% fino a 1 milione di euro all'anno, o la deduzione IRES del 30% fino a 1,8 milioni per le società ([art. 29](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art29)), con lo stesso obbligo di mantenere l'investimento per tre anni.

## Quali altri vantaggi ha la startup?

- **Diritto societario.** Più tempo per coprire le perdite, categorie di quote di S.r.l. con diritti diversi (anche senza voto), quote offerte al pubblico anche tramite equity crowdfunding, strumenti finanziari partecipativi emessi a fronte di lavoro o servizi, e nessuna applicazione della disciplina delle società di comodo ([art. 26](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art26)).
- **Stock option e work for equity.** Gli strumenti assegnati ad amministratori, dipendenti e collaboratori non concorrono al reddito, né a fini fiscali né contributivi, purché non siano riacquistati dalla società; lo stesso vale per le quote assegnate in cambio di servizi professionali ([art. 27](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art27)).
- **Fondo di garanzia per le PMI.** Accesso gratuito e semplificato, con copertura fino all'80% del finanziamento e un importo massimo garantito di 5 milioni di euro per impresa fino al 31 dicembre 2026.
- **Smart&Start Italia.** È il finanziamento a tasso zero gestito da [Invitalia](https://www.invitalia.it/incentivi-e-strumenti/smartstart-italia) per piani d'impresa tra 100.000 euro e 1,5 milioni. Copre l'80% delle spese, il 90% per startup composte interamente da donne o giovani o con un dottore di ricerca rientrato dall'estero. In Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia il 30% diventa contributo a fondo perduto. Per una startup lombarda vale quindi il finanziamento senza quota a fondo perduto. Le scadenze aggiornate sono nella guida agli [incentivi nazionali per le startup a fine 2026](/articoli/incentivi-nazionali-startup-scadenze-voucher-brevetti-smart-start).

## Quanto dura lo status di startup innovativa?

Lo status dura tre anni dall'iscrizione, nel limite dei 60 mesi dalla costituzione. Si può arrivare a cinque anni se la startup soddisfa almeno una condizione aggiuntiva, ad esempio spese in ricerca e sviluppo almeno al 25%, un brevetto di titolarità piena o una crescita di ricavi o dipendenti oltre il 50% tra il secondo e il terzo anno. Con un aumento di capitale oltre 1 milione di euro da un fondo di investimento, o una crescita dei ricavi oltre il 100% all'anno, sono possibili altri due periodi di due anni, fino a nove anni dall'iscrizione. Attenzione: fino alla fine del terzo anno vale comunque il limite dei 60 mesi dalla costituzione, quindi chi si iscrive tardi può perdere lo status prima.

Le agevolazioni hanno durate diverse: la detrazione del 65% vale solo nei primi tre anni dall'iscrizione, l'esonero da bolli e diritti fino al quinto. Finito lo status, la società può passare alla sezione delle PMI innovative senza interruzioni, se ne ha i requisiti.

Per i bandi regionali dedicati c'è la guida ai [finanziamenti per le startup in Lombardia](/articoli/finanziamenti-startup-lombardia-bandi-contributi).

## Domande frequenti

### Come si costituisce una startup innovativa in Italia?

Si costituisce una società di capitali, di solito una S.r.l., con atto davanti al notaio, e la si iscrive alla sezione speciale del Registro delle imprese con l'autocertificazione dei requisiti (Modello A). Ogni anno, entro 30 giorni dall'approvazione del bilancio, si conferma il possesso dei requisiti con il Modello B.

### Quali agevolazioni fiscali offre una startup innovativa a chi investe?

Chi investe in una startup innovativa nei primi tre anni dalla sua iscrizione può detrarre il 65% dell'investimento fino a 100.000 euro l'anno in regime de minimis. In alternativa vale il regime ordinario: detrazione IRPEF del 30% fino a 1 milione di euro o deduzione IRES del 30% fino a 1,8 milioni.

### Si può costituire una startup innovativa online senza notaio?

No. La costituzione online con modello standard e firma digitale, possibile dal 2016, è stata annullata dal Consiglio di Stato con la sentenza n. 2643 del 29 marzo 2021. Oggi serve l'atto notarile.

### Quanto dura lo status di startup innovativa?

Tre anni dall'iscrizione alla sezione speciale, nel limite di 60 mesi dalla costituzione, estendibili fino a cinque anni e, a certe condizioni di crescita o di raccolta da fondi, fino a nove anni dall'iscrizione.

## Fonti

- [DL 18 ottobre 2012, n. 179, art. 25](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art25) — Normattiva
- [DL 179/2012, art. 26](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art26) — Normattiva
- [DL 179/2012, art. 27](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art27) — Normattiva
- [DL 179/2012, art. 29](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art29) — Normattiva
- [DL 179/2012, art. 29-bis](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2012-10-18;179~art29bis) — Normattiva
- [Legge 16 dicembre 2024, n. 193](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2024-12-16;193) — Normattiva
- [Legge 11 marzo 2026, n. 34, art. 24](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2026-03-11;34~art24) — Normattiva
- [Circolare startup innovative 29 luglio 2025](https://www.mimit.gov.it/images/stories/images/Circolare-startup-innovative-2025_nf.pdf) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Startup innovative, modelli 22 maggio 2026](https://www.mimit.gov.it/images/stories/documenti/Start_up_innovative_-_Modelli_22052026.pdf) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Start-up innovative](https://www.mimit.gov.it/it/impresa/competitivita-e-nuove-imprese/start-up-innovative) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Incentivi de minimis per chi investe](https://www.mimit.gov.it/it/impresa/competitivita-e-nuove-imprese/start-up-innovative/incentivi-de-minimis) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Relazione annuale 2025 sulle startup e PMI innovative](https://www.mimit.gov.it/images/stories/documenti/RELAZIONE_ANNUALE_2025_-_17_febbraio_2026_DEF.pdf) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Risposta n. 137/2026](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/10196933/Risposta+n.+137_2026/8300b59a-1ff7-45af-f7b8-72d34700db03) — Agenzia delle Entrate
- [Sentenza Consiglio di Stato n. 2643/2021](https://ge.camcom.gov.it/it/elementi-homepage/avvisi/allegati-e-immagini/sentenza-cds-2643_2021-sulle-srl-start-up-innovative-costituite-senza-il-notaio.pdf) — Camera di Commercio di Genova
- [Startup innovative, come iscriversi](https://startup.registroimprese.it/isin/static/startup/index.html) — Registro delle imprese
- [Smart&Start Italia](https://www.mimit.gov.it/it/incentivi/sostegno-alle-startup-innovative-smart-start-italia) — Ministero delle Imprese e del Made in Italy
- [Smart&Start Italia](https://www.invitalia.it/incentivi-e-strumenti/smartstart-italia) — Invitalia
- [Assistenza startup e PMI innovative](https://www.milomb.camcom.it/assistenza-startup-e-pmi-innovative) — CCIAA Milano Monza Brianza Lodi